«Земельный налог» или «Налог на землю» – государственный сбор, который оплачивают физические и юридические лица, владеющие участками земли. Это относится к тем, кто приобрел землю в пожизненное владение, временное пользование или же участок является частной собственностью. Важным моментом является территориальное нахождение, в зависимости от этого и происходят начисления. Налог уплачивается независимо от того, кто является владельцем (резидент, нерезидент).
Регулирует налогообложение статья 192 НК РБ. В ней указываются плательщики (физические, юридические лица), условия и сроки оплаты, а также категории лиц, освобожденных от уплаты. Средства от налога идут на то чтобы земли лучше охранялись, а также рационально использовались.
Ставки земельного налога
Ставки налог на землю для физических и юридических лиц прописаны в Налоговом кодексе, сумма насчитывается за год пользования. При начислении используются следующие основания:
- государственный акт;
- временные разрешения, которые позволяют использовать ресурсы земли;
- официальное подтверждение со стороны государства о том, что человек владеет участком;
- законодательные акты органов власти, регулирующих процесс перехода прав на землю;
- регистр государственного земельного кадастра содержит в себе сведения о тех участках, которые находятся в собственности;
- данные предоставляют службы по землеустройству;
- данные о земле, которая используется как объект для незавершенного строительства.
Если владелец участка меняется, то местные органы сразу же передают информацию в налоговую, с указанием следующий данных:
- площадь территории;
- кадастровая цена;
- назначение;
- использование.
Чтобы рассчитать размер налога, следует перемножить налоговую базу и ставку. Размер ставок:
| Вид использования земельного участка | Ставка, руб. | Ставка, в процентах |
|---|---|---|
| Жилая многоквартирная зона | При стоимости менее 41 440 руб. – 10,36 руб./гектар |
Cвыше - 0,025% от стоимости |
| Жилая усадебная зона | При стоимости менее 20 720 руб. – 20,72 руб./гектар |
Cвыше - 0,1% от стоимости |
| Производственная зона | При стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб. – 155,39 руб./гектар |
Cвыше - 1,1% от стоимости |
| Рекреационная зона | При стоимости менее 15 539 руб. – 155,39 руб./гектар |
Cвыше - 1% от стоимости |
| Автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, рынков, игорных заведений | При стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб. – 155,39 руб./гектар |
Cвыше - 3% от стоимости |
При расчете земельного налога для юридических лиц существует много тонкостей, все зависит от целевого назначения участка.
Ставка может колебаться, в зависимости от решения органов местного самоуправления. Налоговый кодекс включает в себя перечень видов земли, которая не подлежит налогообложению:
- общая земля, на которой расположены населенные пункты;
- кладбища;
- лесной и водный фонд;
- земельный запас;
- территории садоводческих товариществ;
- территории вблизи Границы;
- болота;
- территории с объектами, имеющими историческую ценность;
- дороги и ж/д пути;
- участки, загрязненные выбросами с ЧАЭС;
- спортивные базы оздоровительные организации;
- территории, предназначенные для строительства жилых домов;
- территория, принадлежащая людям с физическими проблемами (общество инвалидов).
Если физическое лицо использует участок в качестве объекта предпринимательской деятельности, то на льготы рассчитывать нельзя.
Каждый год вследствие инфляции происходит корректировка ставки налога. Например, в 2018 году Налоговый кодекс не менялся, но появились новые нормативы по начислению. Информация подана в Указе №29:
- были утверждены новые цифры на объекты с/х деятельности;
- подверглись изменениям размеры средних ставок налога на землю.
Если провести сравнение с 2017 годом, то ставка выросла на более чем 7%.
Как оплатить земельный налог
Каждый год налог должен быть оплачен, поэтому людям приходит извещение, где указана требуемая сумма. Крайний срок доставки извещения – 1 августа. Далее у человека есть почти три с половиной месяца, чтобы уплатить налог. Крайний срок – 15 ноября.
НК РБ предоставляет некоторым категориям граждан льготы. Полностью от уплаты освобождаются:
- люди, проходящие службу;
- ветераны ВОВ;
- пенсионеры;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- граждане, которые не имеют возможности заниматься трудовой деятельностью;
- переселенцы.
Если оплатить земельный налог никак не получается и никаких привилегий нет, тогда стоит попробовать снизить ставку. Здесь основная задача – доказать свое плохое материальное положение.
Начиная с 2015 года, налоговая ставка может уменьшаться или увеличиваться в 2,5 раза (до этого было только в 2). По факту, органы местного самоуправления повышают ее, тенденций к снижению нет, что сильно беспокоит население.
