Налог на прибыль или прямой налог – является важнейшей составляющей налоговой системы. Его плательщиками являются организации с различной формой собственности. Они не только должны работать в хозяйственно-предпринимательской сфере, но и соответствовать следующим пяти требованиям:

  • деятельность должна осуществляться в соответствии с положением об организации;
  • быть участником банковской системы, то есть иметь расчетный счет;
  • иметь собственную бухгалтерию и вести учет;
  • иметь возможность быть истцом и ответчиком по суду;
  • иметь право использовать прибыль по своему усмотрению.

Прибыль рассчитывают, исходя из разницы между суммой, что использована в производстве продукции (сюда же входят издержки и различные вычеты), и доходом, который получен после продажи продукции или реализации услуг.

Виды прибыли

Прибыль – это понятие, под которым подразумевают следующие виды доходов:

  • от основного вида деятельности, это разница, что образуется в результате продажи произведенной продукции и тех расходов, что понесла организация в процессе деятельности, в том числе, исключая налоговые отчисления и сборы из вырученных средств;
  • от реализации основных средств организации, его активов нематериального характера, это разница между средствами, что могут быть выручены за продажу активов и остаточной ценой проданного имущества, а также средствами, что потрачены на этот процесс;
  • прибыль внереализационного характера, это тот доход, который не имеет отношения к основной деятельности компании.

Для расчета налога на прибыль, которая получена в натуральной форме, ее переводят в денежный эквивалент. А для определения суммы прибыли, необходимо из общей доходной части деятельности компании вычесть все издержки, что были связаны с производственным процессом.

Что такое издержки?

При любой прибыли обязательно присутствуют издержки. К ним относятся:

  1. затраты, которые понесла компания, занимаясь производством или реализацией услуг, имущественного права, при этом учитывают стоимость используемых ресурсов (материальных и человеческих) и прочие расходы, которые отражаются в бухгалтерских документах;
  2. затраты от реализации готовой продукции, услуг, речь идет о тратах, которые неминуемо возникают при сбыте, связанных с гарантийными обязательствами, браком и прочими факторами.

В соответствии с законодательной базой Республики Беларусь налог исчисляется на основании валовой прибыли, дивидендов и собственно доходов от деятельности компании.

Когда платить налог не нужно?

Законодательной базой Беларуси установлены налоговые послабления для определенных видов прибыли. Налогообложению не подлежат:

  • не больше 10% валовой прибыли, которые передаются социальным, медицинским, образовательным организациям, культуры и спорта, а также осуществляющим религиозную деятельность и общественным учреждениям инвалидов;
  • предприятия, изготавливающие продукцию протезно-ортопедического характера, а также средства реабилитации и обслуживающие инвалидов;
  • компании, производящие сельскохозяйственную продукцию, в том числе, в сфере растениеводства, животноводства, пчеловодства и рыбоводства;
  • организации, производящие продукты питания для детей и другие.

Ставка налога на прибыль

Сегодня ставка налога на прибыль в РБ составляет 18%. Но существуют определенные факторы, при которых она может быть снижена. К таким относятся:

  • если компания производит товары высокотехнологичного типа и предлагает услуги, вошедшие в специальный список. Его утверждает президент страны. В вышеперечисленных случаях налог на прибыль составляет 12%. При этом оставшиеся 6% необходимо было применить для технического переоснащения организации;
  • ставка налога от дивидендов составляет 12%;
  • компании, занимающиеся производством оптико-лазерной техники, могут перечислять налог 10 %, но при этом важно, чтобы этот вид изделий составлял не меньше половины от стоимости всего объема произведенной продукции;
  • для членов научно-технической ассоциации, что образована при Белорусском государственном университете, предусмотрен налог 5% от выручки, что получена после продажи технологий информационного характера, а также услуг по их разработке;
  • банкам и страховым компаниям законодательными актами предусмотрен налог в 25%.

Налог на прибыль не взимается:

  1. если в списке организации в течение отчетного периода больше половины сотрудников являются инвалидами;
  2. учреждения, работающие на объектах, относящихся к придорожному сервису, в течение 5 лет с момента их ввода.

При исчислении налога на прибыль ориентируются на соответствующее законодательство. Оплата осуществляется за прошедший календарный год. Но если речь идет о дивидендах, то исчисление периода осуществляется помесячно.

Налоговую декларацию налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Налоговая декларация за налоговый отчетный период должна быть представлена до 20 марта того года, который следует за отчетным. Те компании, которые находятся на особом режиме налогообложения, подают декларацию только на те суммы, которые участвуют в процессе налогообложения.