Единый налог в Беларуси является самым востребованным среди граждан и отличается простотой в исчислении. Полное его название звучит как «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц». Последние могут иметь род занятий, который не относится к предпринимательству, но все равно облагается налогом, как того требует законодательство страны.

При начислении единого налога указывается фиксированная сумма. Она определяется следующими факторами:

  • видом предпринимательства;
  • местом (населенный пункт), где осуществляется деятельность;
  • территорией, учитывается инфраструктура, наличие транспортной развязки, близость к центральному району и прочие факторы;
  • режимом, в котором работает объект;
  • налогооблагаемой базой и ее размером;
  • и другими условиями.

Виды деятельности, облагаемые единым налогом

Одними из видов деятельности являются:

  • сдача в аренду жилья;
  • доставка автомобилей из-за границы;
  • деятельность ветеринарного характера;
  • работа по обслуживанию свадеб, музыкально-развлекательные мероприятия;
  • дизайнерская деятельность;
  • и другие.

С полным списком можно ознакомиться в налоговом кодексе Республики Беларусь или обратиться к сотрудникам налоговой инспекции.

Ставки единого налога

Если вы занимаетесь разными видами деятельности, то стоит учесть, что одни из них могут соответствовать условиям единого налога, а другие – попадают под иные системы налогообложения.

Вид деятельности Ставки единого налога за месяц, рублей
г. Минск города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск другие населенные пункты
1. Индивидуальными предпринимателями:
1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов 306 266 219 162
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий 87 75 60 46
1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 135 117 99 72
1.4. деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта 187 162 117 101
1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы 155 135 122 98
1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья 208 180 147 104
1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 37 32 30 24
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 156 136 89 77
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания 37 32 16 13
1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1–1.9 настоящего пункта 138 120 93 74
1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:
1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция 88 76 62 50
1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград 108 94 82 59
1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков) 137 119 103 94
1.11.4. автомототранспортные средства 462 402 335 315
1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых) 315 274 252 233
1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям) 121 106 94 83
1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) 167 145 132 102
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) 46 40 37 34
2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) 76 66 58 57
2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции 47 41 28 21
2.4. видеосъемка событий 129 112 94 68
2.5. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой 127 110 89 63
2.6. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность 83 73 63 47
2.7. деятельность по письменному и устному переводу 83 73 63 47
2.8. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения 127 110 89 63
2.9. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора 30 25 22 19
2.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий 127 110 89 63
2.11. нанесение аквагрима 78 68 60 47
2.12. настройка, ремонт музыкальных инструментов 62 54 46 27
2.13. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота 23 20 17 14
2.14. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру 111 96 62 35
2.15. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста 24 21 17 14
2.16. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) 140 122 87 75
2.17. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви 66 58 50 25
2.18. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий 116 101 91 45
2.19. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере 116 101 91 46
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов 19 17 13 9
2.21. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели 73 63 55 30
2.22. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем 61 53 45 26
2.23. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий 70 60 53 44
2.24. репетиторство 40 35 32 25
2.25. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей 66 58 50 30
2.26. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги 30 25 22 19
2.27. упаковка товаров, предоставленных потребителем 52 45 35 30
2.28. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных 27 24 17 14
2.29. уход за взрослыми и детьми 30 25 22 19
2.30. фотосъемка, изготовление фотографий 120 104 81 63
2.31. чистка и уборка жилых помещений 70 60 58 47
2.32. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов 143 124 109 61
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства 179 156 135 117

Льготы по единому налогу

Законодательством определен круг лиц, у которых есть право платить единый налог по сниженной процентной ставке. Так, на 20% меньше могут заплатить представители следующих категорий граждан:

  • пенсионеры;
  • имеющие ограничения по здоровью (инвалиды);
  • родители (усыновители), в семьях которых трое и более несовершеннолетних детей;
  • родители (усыновители), воспитывающие несовершеннолетних детей с ограниченными возможностями по здоровью.

При условии, что гражданин имеет право на льготную выплату сразу по двум или трем вышеперечисленным основаниям, то ставка снижается до 45%. Налог не платят лица, которые имеют инвалидность 1 или 2 группы, на иждивении которых находятся несовершеннолетние или дети, обучающиеся по дневной форме.

Уплата единого налога освобождает от следующих обязательств:

  1. от подоходного налога;
  2. от налога на добавленную стоимость, который распространяется на белорусские товары;
  3. от экологического налога;
  4. налога связанного с добычей природных ресурсов.

В отдельных ситуациях налогоплательщики отмечают, то при едином налоге им приходится платить несколько больше, чем при общей системе налогообложения. Однако здесь есть и свои плюсы – минимум бухгалтерских документов, недочетов и возможности получить штраф.