Оборотные средства – это средства, которые организация использует для обеспечения эффективного воспроизводства и коммерческого продвижения готовой продукции.

Объекты труда, безвозвратно используемые компанией в течение соответствующих этапов производства являются отдельными компонентами оборотных средств, именуемыми производственными фондами.

Фонды обращения – финансовые средства, используемые для обслуживания этапов изготовления продукции и издержек на ее реализацию в течении хозяйственного цикла.

Совокупный перечень оборотных средств

Оборотные ресурсы включают в себя следующие составляющие.

  1. Производственные ресурсы:
    • Сырьевая продукция – продукция, претерпевшая незначительное изменение воздействием человека и применяемый для дальнейшей обработки.
    • Материальные ресурсы – предварительно обработанный товар, необходимый как составной элемент производимого товара или как вспомогательный элемент производственного процесса.
    • Полуфабрикаты – продукция законченного вида на соответствующем этапе производства, и хранящаяся для дальнейшего преобразования до нужной продукции. Собственные полуфабрикаты изготавливаются организацией, покупные – приобретаются на стороне.
  2. Денежные средства – финансовые средства, аккумулированные на банковском счете и в кассе организации.
  3. Готовая продукция на складе – продукция, прошедший весь производственный цикл, упакованный, одобренный отделом технического контроля, готовая к отгрузке.
  4. Незавершенное производство – продукция, которая не прошла всех производственных процедур, технического контроля или упаковки.
  5. Дебиторская задолженность – деньги, которые должны покупатели за отгруженную продукцию.
  6. Расходы будущих периодов – издержки текущего периода, включаемые в затраты следующих периодов за отчетным.

Структурная составляющая средств обращения

Анализируя состав оборонных ресурсов организации, следует оценить их структуру и определить удельный вес каждого элемента от совокупного показателя.

Источниками оборотных средств могут выступать:

  • Собственные средства. Финансовые ресурсы предприятия – прибыль, резервные фонды, уставной капитал и др.
  • Заемные средства. Привлеченные организацией банковские займы и иные кредитные средства.
  • Инвестиционный капитал. Образуется путем реализации акций предприятия.

Допустимое значение доли заемного капитала в оборотных средствах строго регламентируется законодательством стран – в Японии 70 %, в США – 40 %. В нашей стране нормативом считается показатель 50 %.

По влиянию на управление оборотными средствами различают:

  • Нормируемые. Оборотные средства, обеспечивающие бесперебойность производственного цикла и оптимальное освоение ресурсов (готовая продукции на складе, производственные запасы и т.д.). Уровень этих показателей поддается планированию и предприятие имеет возможность оказывать на них непосредственное влияние.
  • Ненормируемые. Оборотные средства, влияние на показатели, которых организацией ограничено спросом, платежеспособностью клиентов и иными факторами. Это изначально, денежные средства на расчетном счете и в кассе организации, объем отгружаемой продукции и ее своевременная оплата.

Показатели эффективного применения оборотных средств

В течении производственного цикла оборотные средства проходят через следующие этапы:

  1. Заготовительный этап. Организация покупает сырье и материалы для дальнейшего производства, используя финансовые ресурсы.
  2. Производственный этап. Из исходных материалов и сырья производится товар.
  3. Сбытовой этап. Готовая продукция отгружается потребителю, а организация получает выручку и заканчивается цикл оборачиваемости.

Период цикла – время одного оборота средств.

Оборачиваемость – промежуток времени, в течении которого происходит один цикл оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости – число оборотов на выбранный отрезок времени.

Определение необходимого количества оборотных средств

Эффективное применение ресурсов в процессе хозяйственной деятельности зависит от правильного определения необходимого количества оборотных средств. Занижение показателя может привести к нестабильной хозяйственной результативности предприятия. Излишние оборотные средства могут ограничить средства на увеличение мощностей, разработки новых продуктов и другие перспективные вложения.

На потребность в ресурсах влияют большое количество показателей:

  • количественные производственные показатели.
  • уровень продаж продукции.
  • оборачиваемость ресурсов.
  • особенности использованного сырья.
  • уровень прибыли и рентабельности.
  • динамика производственных показателей.

Для определения оптимального количества ресурсов применяют следующие методы:

  1. Аналитический метод. При определении необходимого показателя анализируются текущие запасы ресурсов – оцениваются недостающее и учитываются показатели излишков.
  2. Коэффициентный метод. Предыдущий период анализируется и на основании его корректируются последующий план ключевых показателей.
  3. Метод прямого счета. Производится оценка запасов по всем компонентам оборотных средств и прогнозируется последующая потребность в ресурсах.